? Системи оподаткування. Види і нюанси застосування.

Діючі системи оподаткування, види і критерії застосування яких визначаються постійно мінливих законодавством, надають господарюючим суб'єктам досить широкі можливості для оптимізації розмірів платежів до бюджету, а також обсягів бухгалтерської звітності. Як показує практика, багатьом власникам бізнесу досить складно розібратися в юридичних тонкощах даного питання, в результаті чого виникають фінансові збитки і проблеми з податковими органами. Які ж питання найчастіше виникають у підприємців при відкритті бізнесу?

1. "Спрощенка" або основний режим?

Дане рішення приймається в залежності від особливостей клієнтської бази. Припускаючи роботу з приватними особами та комерційними структурами, що застосовують спеціальні режими оподаткування, необхідно переходити на ССО, плануючи співробітництво з підприємствами - платниками ПДВ, доцільно залишатися на загальній системі. Також "спрощенку" можна застосовувати компаніям, що здійснюють різні види обслуговування організацій: клінінг, консалтинг, аудит, технічні послуги і т.п. Основний режим незамінний для компаній, що планують великооптові поставки, виробничу діяльність, а також продаж дорогого устаткування, оскільки дозволяє надати своїм клієнтам рахунки-фактури із ПДВ. Необхідно підкреслити, що фірми, які застосовують "спрощенку", також має право надавати документи з ПДВ, але при цьому виділений податок повинен бути повністю перераховано до бюджету. Таким чином, використання даної можливості практично безглуздо, оскільки тягне за собою значне збільшення цін.

2. Як вчинити, якщо підприємство працює з різноманітними клієнтами?

У даному випадку необхідна професійна консультація, в ході якої фахівець вивчить особливості підприємства і визначить найбільш відповідну схему побудови бізнесу. Для податкової оптимізації можуть бути використані будь спеціальні системи оподаткування, види та особливості застосування яких залежать виключно від специфіки діяльності. Так, торгові підприємства можуть організувати в офісі роздрібний відділ (площею не більше 150 м2). При цьому буде застосовуватися вмененная система оподаткування і основний режим. Варто відзначити, що роздробом визнаються продажу, здійснені за роздрібними договорами незалежно від суми поставки і способу оплати.

Підприємствам, які планують закуповувати дороге майно, можна відкрити допоміжну компанію, яка бути "хранителем активів". Дана фірма перекладається на ССО і набуває основні засоби від свого імені, а потім здає їх в оренду основного юридичній особі, що дозволяє не сплачувати податок на майно, а також включити до витрат орендні платежі. Крім того, "зберігачу" часто передається робота з клієнтами, не зацікавлені у відрахуваннях з ПДВ. Також при необхідності може бути заснована компанія, що використовує ЕСХН.

3. Який варіант "спрощенки" вибрати?

Застосування спрощеної системи оподаткування, види якої розрізняються за способами обчислення податку, залежить від співвідношення виручки і витрат підприємства. Фірмам з незначними витратами доцільно вибрати варіант "Доходи * 6%". Даний режим є найпростішим на сьогоднішній день, оскільки не вимагає врахування витрат, він ідеальний для підприємств, що спеціалізуються на здачі в оренду майна і надають інші подібні послуги. Найбільш часто на практиці застосовується спосіб розрахунку "Доходи - витрати * 15%", оскільки він дозволяє істотно скоротити податкову базу на величину зроблених витрат. Варто підкреслити, що платники податків можуть приймати до обліку тільки витрати, позначені в ст. 346.16 НК після їх фактичної оплати.

Безумовно, існують й інші нюанси, які слід враховувати при виборі системи оподаткування. Види і принципи застосування податкових режимів мають безліч законодавчих особливостей, тому для компетентного вирішення даного питання варто звернутися до досвідченого бухгалтеру.