Податок на дохід: як не крути, его..можно обійти
Ви пробували щодня записувати свої доходи і витрати? Спробуйте! Заняття це дуже пізнавальне і не менш захоплююче. А можливо, ви вже давно займаєтеся сімейної бухгалтерією і скрупульозно вважаєте кожну копійку. Але навіть у цьому випадку навряд чи ви вносите в дохідну частину списку вартість прийнятих подарунків, і вже точно не обчислюєте вигоду від економії на відсотках взятих у знайомих позику до зарплати грошей.
А ось бухгалтеру іноді доводиться це робити. Звичайно, лише щодо доходів, які отримали співробітники компанії. Адже не виключено, що з цих доходів треба перерахувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб (коротко - ПДФО).
Отже, що ж це таке - дохід? Найчастіше - зарплата. Тільки от нею все не обмежується. По суті, доходом може бути визнано все, за рахунок чого поповнений особистий бюджет. А це означає, що буквально все обкладається ПДФО.
Наприклад, оподатковуваним доходом може бути майно, яке роботодавець передав в рахунок зарплати. А ще прийняті від роботодавця подарунки - на щастя, не всі, а лише ті, що в загальній сумі за рік не дорожче 4000 рублів. Тут йдеться про дохід в натуральній формі.
Існує і зовсім нематеріальний вид доходу, згаданий вже вище. Це коли людина на чомусь заощадив. Скажімо, взяв на роботі безвідсоткову позику. Несплачені відсотки - це теж оподатковуваний дохід. Тільки він вчинив не у вигляді будь-яких цінностей, а у вигляді так званої матеріальної вигоди. І це ще не повний список.
Але бувають випадки, що точний підрахунок отриманого доходу неможливий. Скажімо, компанія провела для своїх співробітників корпоратив. З їжею, випивкою, артистами ... Начебто кожен співробітник отримав дохід. Але скільки саме? Не зрозуміло. І неможливо порахуєш. У таких випадках ПДФО не віднімають.
І все ж, існують і такі доходи, які від ПДФО звільнені взагалі. Але це ж окрема, не менш захоплююча історія, з якою ви можете ознакаміться в статті 217 Податкового кодексу РФ. А ми поки поговоримо про те, як цілком законно зекономити на ПДФО.
Один з таких способів - право на податкові відрахування. Що ж воно дає? По-перше, можливість вимагати, щоб в розрахунок податку брали не всю зарплату, а меншу суму. Тоді й утримають поменше. А по-друге, шанс повернути частину ПДФО, який вже пішов у бюджет.
Усього таких вичетов- чотири види: стандартні, майнові, соціальні та професійні.
При стандартних відрахуваннях доходи можна зменшувати на фіксовану суму щомісяця. Є два види таких відрахувань: для пільговиків - 500 або 3000 рублів, і для тих, у кого є діти - 1400 або 3000 рублів. Але й тут свої обмеження: застосовувати дитячий відрахування можна, поки доходи батька з початку року не перевищили 280 000 руб.
Майновий вирахування покладається за покупку або будівництво житла, а також за придбання землі для побудови житла або разом з ним. Ліміт вирахування - 2 млн.руб., А з урахуванням відсотків по цільових позиках - 3 млн.руб.
А ще є майнове відрахування для тих, хто, навпаки, продав своє майно. Обмеження, знову ж таки, - за видом майна, числу років володіння власністю і максимальним розміром вирахування (у сумі доходів від продажу, але не більше 250 000 або 1 млн. Руб. - Залежно від проданого майна).
Здобуваєте освіту, лікуйтеся, дбаєте про майбутню пенсію, займаєтеся благодійністю? Значить, маєте право на соціальні відрахування. Річні витрати на такі відрахування повинні вписатися в 120000 руб. А якщо навчаються за плату ваші діти, то ліміт вирахування - 50000 руб. на одну дитину (для обох батьків, опікунів або піклувальників).
Ну і, нарешті, професійні відрахування. Підприємці можуть зменшити на них свої доходи: або в розмірі підтверджених витрат, або у фіксованому розмірі - 20% від отриманих доходів.
Вибирати розмір відрахування, у сумі підтверджених витрат або за нормативом, вправі також автори і виконавці творів літератури, науки, мистецтва. А ось громадяни, які працюють за цивільно-правовими договорами (підряду або надання послуг) вибирати не можуть. Вони вправі зменшити свої доходи лише на суму понесених витрат, і за умови, що є документи.