За що можна отримати податкові відрахування? Де отримати податкове вирахування

Законодавство РФ дозволяє громадянам оформляти різні податкові відрахування. Вони можуть бути пов'язані з придбанням або продажем майна, реалізацією механізмів соціального захисту, професійною діяльністю, навчанням, проходженням лікування, народженням дітей. Яка специфіка самих затребуваних російськими громадянами податкових відрахувань?

Види

За що можна отримати податкові відрахування відповідно до законодавства Росії? НК РФ передбачає наступну їх сукупність: стандартні, виплачувані за дітей, майнові, соціальні, професійні, а також ті, що обчислюються за фактом збитків, пов'язаних з обігом цінних паперів. Перші чотири типи вичитав - найзатребуваніші.

Способи отримання

Яким чином здійснюється обчислення та виплата податкових відрахувань? Законодавством РФ передбачено два відповідних механізму. У рамках першого вирахування обчислюється і виплачується раз на рік по завершенні податкового періоду на основі вже вироблених платежів в казну у вигляді ПДФО (з зарплати та інших доходів).

Другий механізм припускає, що громадянин в легальному порядку може не платити державі ПДФО протягом певного періоду і з певних сум доходів. Залежно від конкретного типу вирахування реалізується та чи інша схема.

У кого є право на відрахування

Розглянутого типу податкові преференції можуть надаватися громадянам, які отримують дохід, який оподатковується за ставкою 13%. Найчастіше це, як ми зазначили вище, зарплата. Але відповідний дохід також може формуватися, наприклад, після продажу нерухомості та інших видів власності. Чи можна отримати податкове вирахування при спрощеній системі числень зборів до казни? Ні, таких механізмів не передбачено. Аналогічно право на податкові відрахування не може бути реалізоване особами в статусі нерезидентів.

Як оформляються відрахування

Де можна отримати податкове вирахування? Відповідну преференцію для громадян оформляє ФНС - в територіальних підрозділах по регіонах і муніципалітетам Росії.

Для того щоб отримати виплату, необхідно звернутися у Федеральну податкову службу з пакетом документів, передбаченим для кожного типу вирахування. Розглянемо специфіку різних типів фінансових преференцій, про які йде мова, докладніше.

Стандартні відрахування

За що можна отримати податкові відрахування, що відносяться до категорії стандартних? Подібного типу виплати здійснюються на адресу певних категорій осіб. Відрахування, про які йде мова, фіксовані. Залежно від підстави вони можуть обчислюватися на базі, наприклад, 3 тис. Руб. або 500 руб. в прив'язці до місяця. Зазначені суми складають, таким чином, базу для обчислення вирахування - за ставкою в 13%. Тобто людині виплачується не 3 тис. Руб. і не 500 руб., а 13% від відповідної суми - 390 руб. або 75 руб.

Законодавством РФ передбачено кілька категорій громадян, які мають право на отримання розглянутого типу вирахування.

По-перше, це учасники ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС, наслідків інших ядерних випробувань, а також громадяни, які отримали інвалідність при участі в бойових діях. Відносно них законодавство РФ передбачає податкове вирахування на базі суми в розмірі 3 тис. Руб.

По-друге, це герої СРСР і Росії, громадяни з інвалідністю 1 і 2 груп і мають обмежені можливості з дитинства, учасники бойових дій, а також жителі Чорнобиля, евакуйовані після аварії на АЕС. Особи даної категорії можуть отримувати стандартні відрахування на базі суми в розмірі 500 руб.

По-третє, фізособи, які не відносяться до зазначених категорій громадян, можуть розраховувати на податкову преференцію на базі суми в розмірі 400 руб. Але вона гарантується їм, поки їх річний дохід не досягає 40 тис. Руб.

Скільки податкових відрахувань можна отримати людині, якщо у нього є кілька на те підстав, і якщо мова йде про стандартні преференціях? Тільки один - той, який передбачає найбільший розмір виплати. При цьому стандартні відрахування цілком можуть поєднуватися з іншими типами преференцій, наприклад, майновими.

Відрахування за дітей

Строго кажучи, даний тип вирахування також відноситься до стандартних, проте він в той же час в достатній мірі відокремлений від нього. Зокрема, він може підсумовуватися з будь-яким з перерахованих вище. Податкові відрахування розглянутого типу можуть отримувати батьки або усиновителі. Розмір відповідної преференції - на базі суми в розмірі 1000 руб. на кожну дитину на місяць.

Податковий відрахування, про який йде мова, може виплачуватися, поки дитині не виповниться 18 років, а якщо він піде вчитися за очною формою, то до моменту досягнення ним 24 років. Інше обмеження, що стосується відповідних виплат, - дохід людини не повинен перевищувати 280 тис. Руб. на рік. Якщо зарплата чи інші джерела доходу більше, то відрахування не надається.

Також законодавством РФ передбачені виплати на базі суми в розмірі 2 тис. Руб. Вони надаються, якщо дитина має інвалідність або виховується єдиним батьком.

Право на отримання вирахувань за дітей один батько може законним чином делегувати іншому. Цей механізм доцільний, якщо у кого-небудь з батьків нестабільна робота. Для того щоб реалізувати дане право, людина, що відмовляється від вирахування, повинен оформити документи, що підтверджують намір передати право на розглянуту преференцію іншому.

Нюанси оформлення стандартного відрахування

Якщо людина розраховує на стандартний податкові відрахування, коли можна отримати його? Перш за все, відзначимо, що безпосередню допомогу громадянину в реалізації права на відповідну преференцію повинен надати роботодавець, який має статус податкового агента. Обчислювати вирахування і забезпечувати його виплату, а якщо точніше - допускати законну несплату ПДФО у відповідному розмірі, - обов'язок компанії.

Однак для того, щоб почати отримувати стандартні податкові відрахування, співробітнику необхідно повідомити роботодавця про своє бажання користуватися відповідною преференцією. Це можна зробити шляхом письмової заяви за встановленою формою. Також до нього потрібно додати документи, що підтверджують право працівника на отримання стандартного відрахування.

Відзначимо, що є й альтернативний сценарій. Він передбачає звернення в ФНС по закінченні податкового року. Але дана схема зазвичай не надто популярна для розглянутого типу вирахування, оскільки вимагає від співробітника витратити досить багато часу на збір необхідних документів і взаємодія з відомством.

Майнові відрахування

За що можна отримати податкові відрахування майнового типу? Право на їх оформлення виникає у громадян найчастіше за фактом здійснення тих чи інших операцій з нерухомістю: покупка, продаж або будівництво, а також зважаючи угод з іншим майном з високою вартістю, наприклад, з автомобілями.

Костьольна нерухомості можна відзначити, що є дві основні категорії майнових вирахувань даного типу - пов'язані з витратами на придбання житла або ті, що можуть бути оформлені у зв'язку з отриманими громадянином доходами від продажу своїх володінь. Механізми, в рамках яких людина може користуватися даного типу преференціями, несхожі. І тому кожен тип вирахування, незважаючи на його віднесення до загальної категорії, як правило, розглядається в рамках окремої схеми.

Майнові відрахування при покупці житла

Перший тип майнового відрахування пов'язаний з придбанням громадянами житлової нерухомості. Це може бути квартира, кімната або будинок. Механізм придбання може виражатися у вигляді угоди купівлі-продажу, будівництва об'єкта або участі в пайовому проекті. Найголовніше - громадянин несе особисті витрати.

З покупки квартири людина може повернути до 260 тис. Руб. з числа коштів, переданих продавцеві нерухомості або вкладених у ремонт, тобто на базі суми в розмірі до 2 млн. руб. До 2014 року відповідний вирахування міг оформлятися тільки на одну квартиру, після - на будь-яку кількість житлових об'єктів. Якщо громадянин оформляв покупку нерухомості через іпотеку, то він також може повернути до 390 тис. Руб. із суми виплат за відсотками банку, тобто на базі суми до 3 млн. руб. Відзначимо, що для угод, укладених до 2014 року, граничний розмір виплат від ФНС за відсотками, перерахованим за іпотечним кредитом, не обмежений.

Способи оформлення відрахування при покупці квартири

Де можна отримати податкове вирахування за покупку квартири? Як і у випадку зі стандартними виплатами, оформити відповідну преференцію можна як через роботодавця, так і звернувшись в ФНС. При цьому на відміну від сценарію з попереднім типом вирахування другий спосіб дуже популярний серед росіян. Це багато в чому обумовлено тим, що людина отримує на руки значну суму, еквівалент якої непросто зібрати, користуючись щомісячними «прибавками» до зарплати у вигляді законною несплати ПДФО.

Те, де можна отримати податкове вирахування при покупці квартири, громадянин визначає сам, виходячи з особистих переваг. Можна відзначити, що комплект документів для оформлення відповідної преференції при обох сценаріях приблизно однаковий.

За що можна отримати податкові відрахування при будівництві будинку? У цьому випадку в базову суму для обчислення виплат можуть бути включені витрати на послуги підрядників, а також на закупівлю будматеріалів. Відповідні витрати повинні бути підтверджені квитанціями, чеками та іншими документами, юридична сила яких визнається інспекторами ФНС.

Скільки податкових відрахувань можна отримати, купуючи квартири? Як тільки громадянин вичерпає граничні суми виплат - 260 тис. За видатками на житло і 390 тис. За відсотками (якщо іпотека оформлена), після цього він втрачає право звертатися до ФНС за відповідної преференцією, скільки б об'єктів нерухомості ні придбав згодом.

Майнові відрахування при продажу житла

За що можна отримати податкові відрахування при продажі квартири? Механізм їх оформлення наступний. Справа в тому, що дохід від продажу житла, як і зарплата, оподатковується за ставкою 13%. Обчислюватися відповідний збір повинен, якщо людина володіє нерухомістю менше 3-х років. Але законодавець гарантував учасникам угод з купівлі-продажу нерухомості вирахування в розмірі 1 млн. Руб. На цю суму можна зменшити вартість житла, фігурує в договорі між продавцем і покупцем квартири. Тобто якщо ціна житла за договором - 1 млн. 200 тис. Руб., То база для обчислення ПДФО при використанні зазначеного типу вирахування буде 200 тис. Руб.

Можна відзначити, що обидва види майнового відрахування - за умови, що угоди вчинені в один і той же податковий період - допустимо взаємно компенсувати. Наприклад, якщо людина купила квартиру за 2 млн. Руб., То держава повинна йому повернути 260 тис. Руб. Якщо він у тому ж році продав інший об'єкт нерухомості за 1,5 млн. Руб., То свій обов'язок перед ФНВ у розмірі 13% від 500 тис. Руб. (що залишилися при залученні другого типу вирахування), а саме 75 тис. руб., він може анулювати за рахунок зменшення зобов'язань держави. Тобто в підсумку ФНС буде повинна виплатити громадянину за фактом двох скоєних ним угод 185 тис. Руб.

Інші відрахування при продажу майна

Законодавство РФ дозволяє громадянам отримувати не тільки ті майнові відрахування, які пов'язані з продажем житла. Є й більш універсальна преференція у розмірі 250 тис. Руб. Вона може бути застосована відносно будь-якого типу майна, наприклад, автомобіля. Основний критерій обчислення податку на доходи тут аналогічний операції з продажем квартири - відповідний збір слід сплачувати, якщо об'єкт знаходиться у володінні менше 3-х років. Відзначимо, що громадянин може спробувати довести ФНС, що колись мав витрати, пов'язані з придбанням майна, як варіант - автомобіля чи іншого дорогого виду власності. Якщо це вийде зробити, то їх також використовують як різновид вирахування. У цьому випадку гарантовану законом преференцію можна не включати в розрахунок зовсім або ж задіяти частково.

Тепер ви знаєте, де можна отримати податкове вирахування за квартиру. Механізми, в рамках яких він може бути реалізований, а також інші типи майнових преференцій ми вивчили. Перейдемо до розгляду наступних типів виплат - соціальних.

Специфіка соціальних відрахувань

Які податкові відрахування можна отримати з числа тих, що відносяться до соціальних? Законодавство РФ формує їх різновиди, які обчислюються на базі наступних типів витрат:

- на благодійність;

- на навчання - як самого платника податку, так і його дітей;

- на проходження лікування - самого громадянина, а також членів його сім'ї;

- на участь у програмах недержавних пенсійних фондів.

Принцип обчислення вирахування той же, що характерний для розглянутих вище видів виплат: ФНС повинна повертати 13% від відповідної бази.

Костьольна витрат на благодійність, вирахування може обчислюватися на базі всієї їх суми, але не перевищує 25% від доходу громадянина за податковий період.

Що стосується витрат на навчання, вони можуть обчислюватися на базі суми у величині до 120 тис. Руб. на рік за участь в освітніх програмах самого платника податків та до 50 тис. руб. в рік на навчання кожної дитини. Де можна отримати податкове вирахування за навчання? Найзручніший механізм - звернення до ФНС по закінченні податкового року.

Щодо витрат на лікування слід сказати, що вони обчислюються на базі суми, гранична величина якої еквівалентна показником для оплати навчання - 120 тис. Руб. Де можна отримати податкове вирахування за лікування? Найкраще в році, який слідує за звітним, звернутися в ФНС.

Професійні відрахування

Професійні податкові відрахування можуть отримувати наступні категорії платників зборів:

- підприємці, які перебувають на загальному режимі оподаткування;

- громадяни, які виконують роботи і послуги за договорами підряду;

- нотаріуси, адвокати та інші фахівці, що займаються приватною практикою.

Можна відзначити, що структура професійних відрахувань досить складна. Основний принцип реалізації прав громадян на дані преференції полягає в їх здатності представити у ФНС документи, що підтверджують витрати, пов'язані з тією чи іншою діяльністю.

Якщо їм це вдається, відповідні суми можуть бути використані як вирахування - на них зменшуються доходи. Але навіть якщо подібних документів людина не представляє в ФНС, відомство може схвалити для нього непідтверджені витрати. Їх величина залежить від професійної спеціалізації людини і становить приблизно 30-40% від доходів.