Трастові фонди - це що таке?
Трастові фонди - це довірча власність, своєрідна структура відносин, при якій майно, що є власністю засновника організації, передається в розпорядження довірчого власника. При цьому дохід отримує вигодонабувач.
Зміст
Трастові фонди - це майнові цінності, які передаються від однієї особи іншій. Для здійснення передачі права власності підписується спеціалізований договір - трастове угоду. Сторонами в договорі виступають засновник фонду, керуючий і один або відразу декілька вигодонабувачів. Трастовий фонд в Росії, як і в будь-якій країні, прийнято вважати повноцінною юридичною особою.
Розподіл ролей і функцій: засновник і керуючий
Структура трастових фондів передбачає наявність заблокованого рахунку, який підпорядкований керуючому. Існують якісь комерційні умови партнерства між сторонами. Засновник має повне право вибрати керуючого. Це може бути і нотаріус, і адвокат, і керівник банку, і будь-яка інша особа з відповідним рівнем кваліфікації. Відповідно до загальноприйнятих стандартів, керуючий бере на себе обов'язки з управління капіталами вкладників. Управитель не виступає в ролі власника майна, але на ньому лежить повна відповідальність за будь-який збиток або збитки, різного роду упущення, що мають відношення до власності вкладників на період управління.
Якщо засновник фонду виявляє бажання зробити сверхріскованние інвестиції, що не відповідають структурі розподілу ризиків, він має повне право це зробити. Єдине «але» полягає в тому, що в даній ситуації відповідальність з керуючого повністю знімається. Дані волі до дрібниць регламентуються трастовим угодою. Для заблокованого рахунку властива наступна особливість: гроші на нього можуть бути внесені будь-яким доступним способом, але при активації тих чи інших умов матеріальний ресурс повинен бути виплачений тільки для реалізації певної мети.
Цільова аудиторія
Є спеціалізований трастовий фонд для дітей, а є трасти для великих компаній та їх керівників, об'єднання для приватних осіб, які мають деякі заощадження. У даній ситуації фонд може виступити в якості надійного інструменту, що забезпечує безпеку майна при низькому оподаткуванні та гідного прибутку. Спільноти орієнтовані на власників різного роду нерухомості, на власників цінних паперів і офшорних організацій. Варто сказати і те, що дана категорія «установ» забезпечує комплексну анонімність вигодонабувачів. Кошти, які передані на управління в траст, є недоступними кредиторам і не виступають об'єктом оподаткування.
Цілі створення трастів
Трастовий фонд в США, в Україні, в Росії може бути створений з різними цілями:
- Як засіб забезпечення безпеки активів, так як на майно, довірена трасту, не можуть бути звернені претензії не тільки кредиторів, але й інших третіх осіб.
- Трастові фонди - це альтернатива стандартному заповітом. Це пов'язано з можливістю існування одночасно кількох бенефіціаріїв, так само як і трастових управляючих. Між бенефіціаріями в перспективі і буде розподілено майно, але тільки вже після смерті засновника.
- Трасти можуть мати державне значення. Приміром, трастові фонди НАТО створювалися винятково з метою допомогти Україні.
Недоліки інституту
Незважаючи на досить широкий перелік переваг подібних фондів, вони мають і певні недоліки. Можна сказати про часткову втрату контролю над майном, яке довіряється керуючому. Але є і друга сторона медалі, повністю перекриває даний факт. Відповідно до договору, засновник не може розірвати домовленість в односторонньому порядку. Даний факт істотно підвищує рівень захисту майна від зазіхань кредиторів. У вітчизняному законодавстві немає спеціалізованого закону, якому б підпорядковувалася діяльність таких організацій. Фонд можна назвати власністю з капіталом неподільного типу. Дана категорія юридичних осіб має унікальний податковий статус, відповідно до якого будь-який дохід не оподатковується.
Тонкощі існування фонду
Трастові фонди - це об'єднання, що відносяться до категорії товариств з неподільним капіталом. Відособлена власність із статусом юридичної особи використовується з різними цілями, починаючи з накопичення капіталу і закінчуючи перекриттям витрат різного рангу (освіта, лікування, навчання та інше). Мета існування фонду реалізується спеціалізованим органом, який іменується Радою фонду. У ролі бенефіціаріїв можуть виступати юридичні та фізичні особи, нерезиденти, члени однієї або декількох сімей, самі засновники. Фонд володіє характеристиками звичайної компанії і має деякі неординарні структурні рішення. Структура освіти забезпечує контроль засновника над активами без порушення політики конфіденційності.
Структура трастів: Грантор, бенефіціарії, трасті
Трастовий фонд в Україні, як і в будь-якій країні, передбачає наявність Грантор, або дарувальника. Це особа, яка засновує сам фонд і жертвує в нього своє майно. Це можуть бути готівкові кошти, акції, облігації, будь-які цінні папери. Саме Грантор встановлює специфіку роботи фонду. Обов'язково є отримувач - особа, для якої він і створювався. У перспективі робота фонду буде проводитися в такому форматі, при якому бенефіцарій буде отримувати певну вигоду від роботи організації, встановлену засновником. У ролі керуючого (трасті) може виступати як одна особа, так і ціла компанія. Допускається наявність кількох довірених порадників. Керуючий працює за фіксовану заробітну плату. У деяких ситуаціях трасти наймають НЕ трасті, а уповноваженого інвестора з високою кваліфікацією, який здатний максимально ефективно розпоряджатися активами.
Ймовірні проблеми та їх вирішення
Створення трасту - сьогодні вельми популярний напрям, що дозволяє зберегти кошти і скоротити витрати за рахунок відходу від податків. В рамках практично кожної держави є правова база (за винятком Росії), яка регулює діяльність цієї категорії організацій. У деяких державах широко практикуються вічні трастові фонди, а в інших вони категорично заборонені. Уряд деяких країн стурбоване тим, що люди можуть отримувати великі статки, які вони не заробили. Перед тим як відкривати фонд, експерти рекомендують пройти консультацію у фахівця.